揭开高新技术企业申报“套路”

高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内通过自主研发、受让、受赠、并购获得授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业，有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。

知识产权情况在高新技术企业认定评分中占30分，采用分类评价的方式，分为Ⅰ类和Ⅱ类知识产权进行评价，且Ⅱ类知识产权在申请高新技术企业时仅限使用一次。所以知识产权是申报高新技术企业认定最重要的条件之一，和整套的申报材料息息相关。

关于知识产权的几点建议及注意事项：

1、企业申报高新技术企业时，一般需要拥有授权Ⅰ类知识产权1项及以上或Ⅱ类知识产权5项及以上，知识产权考核技术的先进程度以及对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，因为Ⅰ类专利申请周期较长，申请难度大，含金量较高，所以一般企业自主研发并获得授权的Ⅰ类专利技术先进程度高，对企业发挥核心支持作用大，专家认可度高，并且由于Ⅱ类知识产权技术程度较弱，有条件的企业尽量申请或转让Ⅰ类知识产权。如果没有Ⅰ类知识产权且科技成果转化、成长性较差的，建议申报10项以上Ⅱ类知识产权。

2、近年，专利审核时间较以往延长且有不通过情况，建议企业申报高企前要做好时间规划，尽早申报专利，以防申报时专利未授权。俗话说凡事预则立，不预则废，即使申请专利在申报当年拿不到授权，在下年认定或者后三年重新认定申报时也可用。

3、知识产权所有权人，必须是企业本身。有些企业的专利所有权人是发明人、工程师、企业法人或企业老板等，这种情况需把专利权转让给申报企业才有效。如果企业在获得知识产权授权之后更名，其知识产权也要进行变更，保持与企业名称一致。

4、知识产权证书必须是国家知识产权局颁发授权的。在港澳台等境外地区或外国获得的均不在认可范围内。

5、有条件的企业可争取知识产权加分项，但是相关标准、方法和技术规范须经过国家有关部门认证认可才能享受加分。

无论是高企申报前还是成功认定后，或企业是否为高企，知识产权都是企业未来创新之路上的重要内容，因为知识产权贯穿于技术创新的全过程，无论是新技术、新产品、新工艺的研究开发阶段，还是在创新成果的产业化及其商业化阶段，知识产权无不发挥着重要而具体的作用，可以帮助企业通向未来的制胜之路，所以建议企业加强在知识产权的创造、运用、保护和管理能力以及日常管理工作，同时有条件的企业可进行申报知识产权优势培育企业、知识产权贯标、专利奖等，提升企业的软实力。

对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。用来判断企业所进行的研究开发与产业化活动是否具有创新性，是否符合重点支持方向。

1、2016年出台《国家重点支持的高新技术领域》，与原版本相比变化很大，很多企业自身产品很好，但在领域的选择上出现偏差，得不到专家认可，导致申报结果不理想。建议企业在准备认定材料过程中采用四点统一法，结合自身研究开发项目、产品、专利的技术来选择对应的领域，做到研发项目、产品、专利、领域的统一。

2、目前还有很多企业存在误区，认为所有产品发挥核心支持作用的技术都要属于领域规定的范围，根据管理办法60%以上符合即可。

3、另外研发项目既要体现行业的先进性，也要结合企业实际，在技术材料的编制过程中也要注意与对应领域的契合度。往年专家评审时都会否定一部分企业的低水平研发项目或编造的不切实际的前沿高端项目，项目对应的研发费用、成果转化也被剔除。

1、研发费用按销售收入规模分别满足不低于3%、4%、5%的比例，高新技术产品收入满足不低于60%的比例。关于比例需要注意研发费用是占销售收入的比例，高新技术产品收入是占总收入的比例。

2、企业在高企认定申报前，除了确保研发费用比例达标外，还要规范研发费用核算。在研发项目立项时在账内单列研发费用，核算各研发项目的明细科目费用，以此作为研发费用专项审计的依据，并留存以备税务核查。部分地市目前还认可辅助账，建议企业和地方税务沟通核实确定。

3、企业在高企认定申报前，除了确保高新收入比例达标外，还要规范高新技术产品（服务）收入核算，在账内单列或者分类统计以作为高新技术产品（服务）收入专项审计的依据。高新技术产品（服务）名称应与企业日常财务记账名称一致，并与企业开具发票名称一致。如果开具发票名称是统称，建议附上销售明细单或者产品出库单加以证明。

4、关于研发费用与高新技术产品收入还要关注与所得税纳税申报表的一致性，如：A104000期间费用明细表中的研究费用、A107041高新技术企业优惠情况及明细表中的收入、研发费用等相关数据。

高企打分项，主要包括知识产权、科技成果转化、研发组织管理水平、成长性四个方面，70分以上才可以认定为高新技术企业。

1、知识产权是衡量企业创新能力的重要指标，主要包括技术先进程度、发挥的核心支持作用、数量、获得方式以及标准制定（加分项）五个方面，专家评审时多提出知识产权薄弱、核心性不强等问题，关于知识产权部分建议可参照上文知识产权部分。

2、科技成果转化主要考核企业近三年成果转化的年平均数。根据近几年的经验来看，专家提出的主要问题是成果转化薄弱。对于单纯的查新报告、区级立项项目等认可度较低，建议企业结合自身研发项目补充科技成果评价、新产品鉴定、外部项目验收证书、科技进步奖、企业标准、外检测等第三方证明材料。

3、研发组织管理水平部分今年提出了很多异议，审查较往年更加严格，核实意见表中也增加了企业是否有实际岗位运行的考察，建议企业不可格式模版化简单处理。

（1）建议企业不断健全研发组织管理体系，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结项、项目成果管理，规范研发投入核算制度，做好研发项目记录管理，包括项目立项报告、中期试验过程文件、测试报告、结题报告等过程文件；

（2）建立符合企业情况的成果转化组织实施与激励奖励制度，完善人员培训引进和绩效评价制度，切实提高人员研发与成果转化热情；

（3）建立健全研究开发机构，有条件的可申请认定工程技术研究中心、企业技术中心、工程实验室等研发平台，加强研发机构软硬件建设，积极探索与高校科研院所的产学研合作活动。

4、成长性的评价主要根据企业近三年的财务数据，计算企业的销售收入和净资产增长率，得处相应的分值。对于成长性低于5分的企业，打分风险比较大，专家评审时也提出了成长性弱的问题。特别是对于销售收入成长性不好的情况，更要完善其他三方面材料。

1、申报企业应按照《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》及申报通知等相关要求，认真、如实填写《高新技术企业认定申请书》并准备证明材料，其中申报书中有关财务方面的数据必须与高新技术企业认定申请提供的审计（鉴证）报告相一致，材料内容和装订顺序参照申报通知及地方政府的指导要求。

2、申报材料逐页编制页码，每部分之间用彩色隔页纸隔开，书籍式装订成册（申请书首页做封面，书脊处由上至下打印主要技术领域及企业名称）并加盖企业公章；为相应低碳环保号召，建议正反面装订，材料清晰、重点突出、方便专家审阅，并核实清楚地方政府要求的正副本材料数量要求；

今年的高企进行评审之前，地方主管部门需进行现场考核，并出具核实意见。企业在接到地方科技局等主管部门考察通知后，需要提前好各项备查资料，材料内容齐全、真实，与申请材料中内容保持一致。特别注意的是，在财务板块，各地市均有地域规范性要求，需提前做好相应准备，例如有些地市要求财务帐套内单独列支研发费用。

技术类证明资料包括知识产权原件等；人员类证明资料包括第三方证明、学历证书原件等；研发组织管理水平证明资料包括立项批复文件、各类成果转化证明材料、研发项目过程文件等；财务类资料包括审计报告原件、财务账套或研发费用明细账目、分摊表、凭证、高新产品明细表、发票等；其他资料包括企业资质、荣誉、管理体系证书等。

认定机构收到企业申请材料后，根据企业主营产品（服务）的核心技术所属技术领域在符合评审要求的专家中，随机抽取专家组成专家组，对每个企业的评审专家不少于5人（其中技术专家不少于60%，并至少有1名财务专家）。

2017年评审时，部分评审企业评分未通过的原因大致包括：A.不属于领域范围；B.知识产权薄弱，时效性较差，与主要产品相关性不强；C.自主创新能力差；D.研究开发组织管理水平低；E.各方面综合能力差（成立时间较短）；E.成长性弱；F.不符合认定要求等。